La regla federal permite deducir solo una parte del pago adicional y mantiene topes, requisitos y límites de ingreso.
El documento clave para 2026 será el Form W-2 con el monto reportado en la casilla 12 bajo el código TT.
La respuesta corta
No todo el pago por horas extra entra en la nueva deducción federal. Para el año tributario 2026, en general solo puede contarse la parte del pago de overtime que excede la tarifa regular, es decir, el recargo exigido por la ley laboral federal y no el salario completo de esas horas. Además, la deducción tiene un tope anual de 12.500 dólares por declaración, o de 25.000 dólares si la pareja presenta en conjunto, y empieza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera 150.000 dólares, o 300.000 dólares en declaración conjunta.
Qué cambió y qué no cambió
El Servicio de Impuestos Internos, IRS por sus siglas en inglés, presenta esta medida como una deducción federal vigente de 2025 a 2028. Eso no significa que las horas extra desaparezcan de la nómina imponible ni que el trabajador deje de ver retenciones de inmediato en cada cheque. La compensación por overtime sigue formando parte del ingreso y, por regla general, sigue sujeta a retención del impuesto federal sobre la renta y a impuestos laborales como Seguro Social y Medicare.
La diferencia importa porque muchos trabajadores han leído el mensaje político de “no tax on overtime” como si todo el pago extra quedara automáticamente libre de impuestos. No es así. La norma funciona en la declaración federal y su efecto final depende de cuánto overtime calificado recibió la persona, cómo fue reportado, cuál fue su ingreso del año y si cumple con los requisitos formales.
Qué pago sí puede entrar en la deducción
Según la guía actual del IRS, la deducción cubre la compensación de horas extra calificada bajo la Ley de Normas Laborales Justas, conocida como FLSA. En términos simples, si un empleado no exento trabaja más de 40 horas en una semana y debe recibir tiempo y medio, la parte deducible suele ser el “medio” adicional, no la hora completa. Si una empresa paga más de lo exigido por la ley, como doble tiempo o primas especiales de fin de semana, no todo ese extra necesariamente califica.
Para 2026 también cambia la prueba documental. El IRS indica que los empleadores deben reportar la compensación de overtime calificada por separado en el Form W-2, casilla 12, código TT. Ese dato es decisivo porque, salvo corrección del empleador, el trabajador no puede simplemente sustituirlo por un cálculo propio para aumentar la deducción.
Impacto real en el hogar
En la práctica, esta deducción puede reducir el ingreso sujeto al impuesto federal, pero no garantiza reembolso ni ahorro uniforme. Dos personas con el mismo monto de horas extra pueden terminar con resultados distintos si una queda por debajo del umbral de ingresos y otra entra en la reducción gradual. Tampoco conviene mezclar esta regla federal con impuestos estatales: cada estado puede tratar el ingreso y las deducciones de otra manera.
Un ejemplo hipotético
Si una trabajadora gana 20 dólares por hora y hace 10 horas extra en una semana bajo la fórmula clásica de tiempo y medio, su pago total por esas 10 horas sería 300 dólares: 200 dólares por la tarifa regular y 100 dólares por el recargo. En un caso así, la parte potencialmente relevante para la deducción sería 100 dólares, no los 300. Luego habría que sumar el resto del año, aplicar el tope anual y revisar si su ingreso reduce o no el beneficio.
Qué conviene confirmar antes de presentar
Antes de contar con ese beneficio, el trabajador debería revisar cinco puntos: si su overtime es elegible bajo la FLSA; cuánto reportó realmente el empleador; si su ingreso bruto ajustado modificado activa la reducción; si su estado civil obliga a declarar en conjunto; y si tiene un número de Seguro Social válido para empleo emitido antes de la fecha límite de la declaración. Si el monto del W-2 está incompleto, el documento que debe guardar y, si hace falta, pedir corregir es precisamente ese W-2 mediante un W-2c.
La conclusión es concreta: la nueva deducción puede ayudar, pero no convierte automáticamente todas las horas extra en dinero libre de impuestos. Para 2026, la clave no está solo en cuántas horas se trabajaron, sino en qué parte califica bajo la ley, cómo la reportó el empleador y si el contribuyente cumple cada requisito al presentar su declaración federal.